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庫存現金管理內部控制制度

時間:2011-04-24 22:48來源:互聯網 河南會計網/ www.ilicut.icu作者:wsh


庫存現金管理內部控制制度 1.錢賬分管制度 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。現金總賬不能由出納登記而應由會計登記;另外還可以讓出納登記一些和庫存現金、銀行存款不產生對應關系的賬簿,比如累計折舊等明細賬

 庫存現金管理內部控制制度

      1.錢賬分管制度

  出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。現金總賬不能由出納登記而應由會計登記;另外還可以讓出納登記一些和庫存現金、銀行存款不產生對應關系的賬簿,比如累計折舊等明細賬。

  2.庫存現金開支審批制度

  包括:

  (1)明確本單位庫存現金開支范圍;

  (2)明確各種報銷憑證,規定各種庫存現金支付業務的報銷手續和辦法;

  (3)確定各種現金支出的審批權限。

  3.庫存現金日清月結制度

  包括:

  (1)清理各種現金收付款憑證,檢查單證是否相符;

  (2)登記和清理日記賬;

  (3)現金盤點


(責任編輯:wsh)


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