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2019河南省會計師事務所執業質量檢查工作通知

時間:2019-07-17 21:24來源:未知 河南會計網/ www.ilicut.icu作者:wsh


2019河南省會計師事務所執業質量檢查工作通知 河南省注冊會計師協會文件 豫會協〔2019〕34號 關于開展2019年會計師事務所執業質量檢查工作的通知 各省轄市注冊會計師協會、各會計師事務所: 為深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和注冊會計師行業

2019河南省會計師事務所執業質量檢查工作通知

河南省注冊會計師協會文件

豫會協〔2019〕34號

關于開展2019年會計師事務所執業質量檢查工作的通知

各省轄市注冊會計師協會、各會計師事務所:

為深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和注冊會計師行業要“緊緊抓住服務國家建設這個主題和誠信建設這條主線”的重要指示精神,結合行業“職業化建設年”主題活動要求,根據中注協《會計師事務所執業質量檢查制度》(會協〔2011〕39號)、《中國注冊會計師協會關于開展2019會計師事務所執業質量檢查工作的通知》(會協〔2019〕15號)的要求,結合我省實際,現就2019年我省會計師事務所執業質量檢查工作通知如下:

一、2019年執業質量檢查的基本原則

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,貫徹落實黨中央國務院關于“打好防范化解重大風險攻堅戰”等各項要求,堅持問題導向、堅持系統風險導向檢查理念、堅持幫扶提升職業化水平,促進事務所完善質量控制體系、提升職業道德水平和執業質量,推動行業高質量發展。

    繼續堅持“五個并重”的原則,即質量控制體系檢查與項目質量檢查并重、技術程序檢查與職業道德檢查并重、完善檢查技術與建立檢查質量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設并重、落實審計責任與落實注協監管責任并重。

二、檢查內容及檢查范圍

檢查內容涉及行業管理所有方面,重點關注事務所執行審計準則、質量控制體系建立情況、不正當低價競爭等情況。

檢查范圍以2018年1月1日至2019年5月31日期間出具的業務報告為主,在事務所系統風險評估的基礎上,結合事務所業務特點,抽取高風險業務項目樣本。

三、檢查對象及方式

省注協按照“全省一盤棋”的指導思想部署安排檢查工作,統一整合檢查資源,直接對省直會計師事務所和駐馬店、許昌、南陽三地的部分會計師事務所實施檢查,其他15家地市的會計師事務所由所屬地市注協自行組織人員進行檢查(檢查名單詳見附件2)。

四、檢查工作總體安排

(一)準備階段

1.被列入檢查對象的會計師事務所應于2019年7月30日前對本所各項內部管理制度的建立和執行情況以及     一年以來出具的業務報告進行自查,并形成《自查報告》(見附件1自查報告模板),此外,還應整理好各項管理制度和各類業務檔案,并如實填寫《自查報告附件1-4》、《自查報告附件2-3》,做好檢查準備工作。

2.各地市注協應于2019年7月30日前,將本市2019年檢查工作方案或檢查計劃報省注協監管部。

(二)實地檢查階段

省注協負責檢查的會計師事務所從2019年8月1日后開始。地市事務所檢查工作時間由地市注協自行制定,但現場檢查時間應在2019年9月10日前完成。

(三)處理處罰階段

1. 省注協負責被檢查事務所的懲戒工作。省注協將組織專家論證檢查結果,并根據懲戒辦法的規定,于2019年10月30日前完成對有關會計師事務所和注冊會計師的懲戒處理工作。

2.自行組織檢查的地市注協應按照本市懲戒辦法的有關規定,對檢查中發現問題較為嚴重的會計師事務所作出行業懲戒,并及時向省注協報送結果。對于問題特別嚴重的,可移交省注協作進一步處理。

自行組織檢查的地市注協應于2019年11月10日前將本市檢查工作總結、檢查中發現的典型案例、已處理情況匯總表(附件3)、懲戒決定書報送省注協監管部。需移交省注協進一步處理的,應在2019年9月20日前向省注協報送移送處理匯總表及相關檢查工作底稿。

五、檢查工作要求

(一)接受實地檢查的事務所要正確認識行業自律檢查工作的意義,認真組織、嚴肅對待,指定專人負責并配合檢查組開展工作,按要求及時提供檢查所需資料。事務所和注冊會計師不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查。保證提供材料的真實性和完整性,認真解答有關檢查人員提出的問題,配合檢查人員共同做好行業檢查工作。

(二)各市注協應根據省注協檢查要求,結合本地區實際,制定本市會計師事務所業務檢查工作方案。在檢查中合理配備檢查人員,嚴格檢查,不護短、敢碰硬。對檢查中發現的問題,要按照懲戒制度的規定,嚴肅處理,不姑息不遷就,切實發揮行業監管的作用,堅決遏制部分事務所損害行業和諧發展、科學發展的行為。

(三)各檢查組及檢查人員應當根據檢查制度規定的工作程序開展檢查,認真編制檢查工作底稿,突出檢查重點,注重實效,抓住問題的實質,充分體現職業判斷,獲取充分適當的檢查證據,作出客觀公正的檢查結論,同時對于檢查中了解到的事務所有關信息嚴格保密。

(四)各檢查組及檢查人員要嚴格遵守《河南省會計師事務所執業質量檢查工作廉政建設規定》,嚴明廉潔檢查工作紀律,不得接受被檢查事務所的宴請、款待和住宿安排,不準接受被檢查事務所的禮品、禮金,不準向被檢查事務所提出與檢查無關的任何要求,并接受公眾監督。各被檢查事務所要予以積極配合和支持,確保檢查工作的獨立、客觀、公正、公平。

省注協監管部聯系人 :杜洪敏

聯系郵箱: [email protected]

聯系電話:(0371)65743698

附件:1. 會計師事務所自查報告(模板)

             2. 2019年河南省被檢查會計師事務所名單

            3. 2019年會計師事務所執業質量檢查處理結果匯總表(式樣)

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                           2019年7月8日

 


(責任編輯:wsh)


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